甄选课 | 金税四期下房地产企业全税种稽查应对与税负测算

课程背景

2021年，随着新冠疫情防控常态化，经济下行依然不容乐观，虽然两会新政的推出给国内小微企业和个体工商户的经济复苏带来了前所未有的希望，但是整体经济形势低迷仍然无法避免，由于2019年以来普惠性减税政策持续造成财政收入吃紧，税务机关对重点税源企业的检查力度不断加大，作为税局重点税源行业的房地产企业极其容易被纳税评估或稽查，甚至被认定为偷税，直接造成税企争议持续不断。加之2022年金税四期将正式完成上线工作，增值税发票电子化已在全国铺开，税务稽查“双随机、一公开”选案模式的确定，税务稽查评估的方式方法也发生了较大的变化，从过去的“经验稽查”到现在的“以数治税”，房开企业面临着巨大的涉税风险。

置身于如此背景之下，房地产开发企业的涉税工作将面临层层挑战，风险与收益并存，创新与困难同步。本课程不同于以往房地产课程对于政策汇编的整理，而是精挑细选了若干高难度税务稽查案例，深入的为大家细致分析、剥丝抽茧，直击问题的核心，展示当前房开企业全税种稽查应对与税负测算，帮助房开企业更加从容的面对日益严峻的税务稽查评估环境，能够做到从容不迫，精准应对，打造房开企业稽查应对的最优化。

课程收获

接地气：大型房企的税务稽查评估案例汇总

注重点：税局全税种核心涉税问题的关注重点

有深度：提出若干高难度问题进行剖析和解决

课程纲要

一、金税四期下房开企业涉税政策解读与稽查应对

1、“金税四期”即将上线，三大变化与一大缺陷并存，第一时间解读“金四”。相比金税三期，对涉税企业信息管控有哪些质的飞跃？房开企业在电子发票问题上需特别注意哪些问题？

2、2021年税务总局稽查重点目标，稽查方向将完成从“以查促增收”向“以查促管理”转变。，哪些行业将成为重点稽查行业。

3、多证合一、一照一码、财源建设平台数据信息共享、网络爬虫技术应用，在股转并购重组领域发挥作用，大数据稽查将贯穿企业纳税全流程，房地产企业应如何应对？

4、税务总局企业所得税风险提示系统的上线，财务报表与企业所得税申报表数据强制比对，2021年新增哪些涉税指标，房开企业怎样正确进行账务处理、填写纳税申报表，才能够不被税局机关关注？

5、国务院普惠性减税政策下房地产开发企业土地增值税口径愈发严格，怎样区分税务稽查与纳税评估的异同，怎样进行应对。----某房地产企业纳税评估未开票收入入库案例分析

6、房开企业工资薪金个税申报与企业所得税扣除比对及土增税的税务稽查应对，内外工资表形式的使用禁忌----某房地产企业高层员工发放年终奖评估案例分析

7、新格局下房开企业合同控税的误区：个人代开发票，受票方土地增值税风险激增解决方案的税务稽查应对

8、房地产上市公司如何提前消化增值税3%预缴，怎样才能取得更大的资金流，手把手教你增值税留抵抵缴欠税。——某房地产企业增值税预缴期留抵抵欠税案例分析

9、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》解读及“无票扣除”引来的法律风险与对土地增值税的影响与补救----以案说政策，某房地产企业“无票扣除”以后年度稽查评估应对分析

二、房开企业拿地环节全税种政策解读与稽查应对

1、2022年即将颁布《土地增值税法》全面解读及对房开企业未来的影响。

2、土地价款涉及主要税种的扣除与稽查应对

• 土地出让金返还款怎样避母公司拿地项目开发土地价款扣除的三种路径

• 法院强制执行房地产权属转移登记涉税问题最新解读及与税务稽查应对，被执行方需缴纳税额巨大的土地增值税，买受人如何进行税收筹划，将交易税费降到最低？----两个不同案例，带来两个截然不同的交税结果

3、以“毛地竞拍”等形式取得土地向村委支付拆迁补偿支出的税收筹划与税务稽查应对，土地增值税如何安全稳妥的税前扣除----某房地产企业旧村改造拿地案例分析

4、被政府无偿收回土地使用权的形成的损失如何处理？被政府收取的土地闲置费能否税前扣除

5、土地出让金返还、购买土地滞纳金、分期付款购买土地，三种拿地方式土地增值税的税务处理及稽查应对

6、大市政配套费缴纳契税新政及对增值税、企业所得税和土增税的影响

三、房开企业税款预征阶段和发票开具阶段全税种操作实务及稽查应对

1、“买房赠车位”少缴税款的税收规划及稽查应对

2、房开企业的预售收入，企业所得税、土地增值税与增值税的口径差异及稽查应对

3、红线外支出能否税前扣除？变相销售地下车位是否应确认土地增值税清算收入？有产权车位、无产权车位、人防车位的土地增值税处理----以案说法，分析某房地产企业红线外修建柏油马路案例分析

4、预提的土地增值税款，在汇算清缴最后期限缴纳并取得税票，可否追溯进行企业所得税税前扣除的稽查应对

5、合作建房但该项目未成立独立法人公司的，通过项目管理费形式的合作建房的税务稽查应对，谁是土地增值税纳税义务人

6、土地增值税清算造成企业所得税退税的政策解读与税务稽查应对，普通住宅土地增值税增值率不超20%退税企业所得税应如何缴纳才能避免滞纳金的付出？

7、土地增值税预缴税款清算环节纳税申报——土地价款扣除金额是否需要还原----全国多个省市土增税申报表填写口径分析

四、房开企业融资、施工环节三大税种政策解读及稽查应对

1、集团内部关联方资金拆借、资金池运作模式的稽查应对

2、大额贷款与其他应收款并存的稽查应对——某房地产企业融资财务费用税前扣除案例分析

3、统借统还纳向信托投资公司的票据管理及稽查应对

4、企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为免征增值税的新政适用与企业所得税具体操作的稽查应对

5、房企建安甲供工程的博弈——土地增值税的不同处理方式与稽查应对

6、境外设计费如何代扣代缴相关税费？----房企、境外设计公司、境内代理三方协议模式的稽查应对

7、建安成本偏高、开发成本超过评估指标值的稽查应对——以案说法，最高人民法院价格条款司法解读在实务中的应用

8、成本发票滞后取得（跨期票据）扣除的稽查应对

五、土地增值税清算过程中容易造成的税企争议及稽查应对

1、土地增值税不同的清算单位带来不同税收利益的影响有哪些？怎样沟通才能得到清算单位利益最大化。

2、土地增值税清算对象的确认，三分法与两分法对抗何去何从？可否放弃普通标准住宅免税条款而选择与非普通标准住宅合并计算收入和扣除？----以案说法，全国允许使用两分法的省份分析

3、建筑安装企业营改增后异地施工的发票可否作为土地增值税扣除凭证？----秦皇岛某房地产企业建安成本案例分析

4、土地增值税可选择的成本分摊方法有哪些？层高系数法、销售比例法的使用规则。

5、清算后又发生成本是否允许再次清算？土地增值税“二次”清算是否被允许？----全国土增税允许“二次清算”执法口径分析

6、分立、新设合并、整体资产转让、股权转让是否征收土地增值税？无法变更产权的自持商业地产怎样作价对外投资？

7、如何认定“价格明显偏低且无合理正当理由”？----由德发案得到启示，房地产企业销售价格案例分析

8、土地增值税清算过程中如何被税务机关调增价格，增值税、企业所得税能否同时被调增价格？----青岛税局进行土增税价格计税依据统一调整行动的纳税评估案例分析

9、计入开发间接费用的项目服务费，能否作为土地增值税的扣除事项，怎样与税务局沟通扣除？需要什么证据作为辅助资料？----以案说法，全国三种不同的执法口径分析

10、“三旧改造”中政策解读及“拆一还一”全税种收入与扣除的计算方法。

报名流程

填写报名表——发送给课程顾问——支付课程费用（需在开课前到帐）——收到开课确认函——参会

课程信息

课程主题：金税四期下房地产企业全税种稽查应对与税负测算

时间城市：2021年12月10-11日@广州

课程属性：赢商培训·甄选课（线下公开课）

课程咨询：020-37128299、13632218871 洛老师